Одной из значимых составляющих работы в сфере общественного питания, гостиничного бизнеса, такси, услуг и доставки являются чаевые как форма благодарности за качественное обслуживание. Расширение безналичных расчетов и цифровых сервисов упростило процесс передачи чаевых для клиентов, однако одновременно сделало его более чувствительным с правовой и налоговой точки зрения. Сегодня чаевые — это уже не просто вопрос этикета, а зона повышенных рисков, причем как для бизнеса, так и для работников.
Но как бизнесу правильно зафиксировать эти добровольные вознаграждения и стоит ли вообще это делать? Юрист юридической компании «Экономические споры» Дарья Легкая рассказала для Blizko.by.
Белорусское законодательство вообще не содержит определения понятия «чаевые». На практике под ними понимается добровольное денежное вознаграждение, которое клиент по собственной инициативе передает конкретному работнику за качественное обслуживание сверх оплаченной стоимости услуги. Принципиально важно, что такие выплаты не являются обязательными, не входят в систему оплаты труда и не формируют выручку организации. Именно при соблюдении этих условий чаевые могут рассматриваться как личный доход работника, а не как доход нанимателя.
Проблемы, как правило, возникают в тот момент, когда бизнес стремится упорядочить или автоматизировать прием чаевых. Организации устанавливают внутренние правила их распределения, аккумулируя чаевые в общем фонде, принимая их через кассовое оборудование, платежные терминалы или корпоративные QR-коды, а затем перечисляют работникам. С точки зрения контролирующих органов такие действия означают, что чаевые перестают быть частным вознаграждением и приобретают признаки либо выручки организации, либо выплат в рамках трудовых отношений.
Особое внимание в последние годы уделяется безналичным чаевым и оплате через QR-коды. В отличие от наличных расчетов такие способы практически всегда связаны с использованием платежной инфраструктуры нанимателя. Денежные средства проходят через счета или системы учета организации и фиксируются в отчетности. При проверках это дает основания рассматривать полученные суммы как доход, находящийся под контролем работодателя. В результате чаевые могут быть признаны выручкой с доначислением НДС и налога на прибыль либо доходом работников с доначислением подоходного налога, взносов в ФСЗН и Белгосстрах.
Как правило, подобные доначисления охватывают значительный проверяемый период и сопровождаются пенями и штрафными санкциями, что существенно увеличивает финансовую нагрузку на бизнес.
С учетом сложившейся правоприменительной практики наиболее безопасной для бизнеса считается модель, при которой чаевые передаются работнику напрямую. Это может быть наличный расчет либо перечисление на личные реквизиты работника, не связанные с нанимателем. При этом работодатель не принимает участия в приеме, учете, администрировании и распределении чаевых и не закрепляет соответствующие правила во внутренних документах.
Чтобы минимизировать правовые и налоговые риски, бизнесу не рекомендуется:
- - включать чаевые в счет отдельной строкой «за обслуживание»,
- - устанавливать обязательный или рекомендованный процент
- - собирать чаевые в общий фонд
- - использовать корпоративные QR-коды
- - отражать такие суммы в бухгалтерском или управленческом учете.
Любая форма вовлеченности нанимателя, даже техническая, может быть расценена как контроль над денежными средствами.
Таким образом, в современных условиях чаевые перестали быть формальной частью сервиса и требуют внимательного отношения со стороны бизнеса. Они остаются правомерными и безопасными только при полном отсутствии участия и контроля со стороны нанимателя, поскольку любое администрирование таких выплат создает налоговые и страховые риски.
- Юридические услуги Минска в каталоге Blizko.by
