Закрыть меню
☰

Белорусы активно регистрируются в качестве самозанятых. О том, кто это и какие изменения для них недавно приняли, мы спросили у юриста

30.05.2024 в 16:18, Blizko.by

Сегодня речь пойдет о «самозанятых НПД» — плательщиков налога на профессиональный доход.

 

В 2023 году значительное количество граждан Беларуси начали вносить платежи (платить налог) по НПД. Согласно информации, предоставленной МНС, в начале текущего года данный режим налогообложения применяли 114 тысяч жителей страны. 
 
О чем материал:
 
Налоговый режим НПД работает в Беларуси с 1 января 2023 г. Цель его введения – создание простых условий для тех граждан, кто умеет самостоятельно зарабатывать себе на жизнь.
 
О том, какие виды деятельности планируют разрешить плательщикам НПД с 01.10.2024 г., какие существуют запреты и ограничения, как работает система налогообложения, мы обсудили с юристом Мариной Назарчук.
 
Марина Назарчук получила высшее юридическое образование в МГУ имени А.А.Кулешова, работала на протяжении 10 лет в государственных учреждениях в должности ведущего юрисконсульта. Сейчас ведет самостоятельную практику и применяет законодательство для тех, кто планирует или уже работает на себя, оказывает помощь по вопросам легализации деятельности, в том числе выбора формы занятости и режима налогообложения. 
 
 

Преимущества плательщиков НПД

Плательщикам НПД не нужно вести отчетность, вся информация об их деятельности, учет выручки и исчисление суммы налога осуществляется в мобильном приложении.
 
— Понятие «самозанятые» — это разговорный термин, в законодательстве нашей страны он не содержится, а с 01.10.2024 г. законодатель вводит такое понятие как самостоятельная профессиональная деятельность. В обществе так называют физических лиц, которые занимаются разрешенными видами деятельности без регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, — говорит Марина Назарчук, профессиональный юрист с 10-летним опытом работы.
 
Физические лица, выбравшие НПД, получили выгодную налоговую ставку, которая составляет 10% от выручки. Эти ставки существенно ниже фискальной нагрузки, которую несут индивидуальные предприниматели и юридические лица.
 
 
Фрилансеры также могут работать с применением НПД, что сейчас очень актуально.
 
В данном случае разрешается практически любая деятельность при соблюдении одновременно 3 следующих условий: выполнение работ или услуг вне места нахождения своего заказчика, использование сети интернет для выполнения таких работ или услуг,  передача результатов выполненных работ с помощью сети интернет. Важно помнить об одном крайне важном нюансе, в данном случае плательщик НПД может принимать только безналичную оплату.
 
— Все вновь зарегистрированные плательщики НПД получают налоговый вычет в размере 2.000 рублей. Получается, что первые поступившие 2.000 рублей на счет — не облагаются налогом, — подчеркнула эксперт.
 
Но важно помнить, что пока вы не платите налоги, то относитесь к категории лиц, не занятых в экономике нашей страны, что влечет за собой определенные последствия — например оплату коммунальных расходов по повышенным тарифам (если вы собственник жилого помещения). Поэтому есть случаи, когда лучше отказаться от данного налогового вычета. 
 
Еще одним преимуществом является возможность пользователей НПД совмещать работу на себя с работой по трудовому договору, работой в качестве ИП. Однако виды деятельности ИП и НПД должны быть разными. В ставку НПД уже включены взносы в ФСЗН.
 
Сохраняется пособие по уходу за ребенком до 3-х лет. Правда есть нюанс — на бонус «пособие по уходу за ребенком трех лет» не могут претендовать ремесленники и граждане, которые занимаются деятельностью по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.
 
 
— НПД могут работать как в наличной, так и безналичной форме приема оплат с физическими лицами, индивидуальными предпринимателями, белорусскими организациями, иностранными индивидуальным предпринимателями и организациями, — сообщила юрист. — Следует отметить, что плательщики НПД вправе работать без заключения гражданско-правовых договоров.
 
Однако договор — это хороший инструмент четко зафиксировать права и обязанности сторон, поэтому профессиональный юрист Марина Назарчук советует им не пренебрегать.
 
Большим преимуществом у НПД будет удобное налогообложение. Во-первых, самостоятельно не нужно рассчитывать налог. Также не требуется представление налоговых деклараций. Налоговый орган ежемесячно считает сумму налога к уплате в мобильном приложении пользователя НПД, и не позднее 10 числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем, уведомляет плательщика, используя это же приложение. Оплачивать налог необходимо ежемесячно не позднее 22 числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем. Оплату можно производить любым способом.
 
Важно также помнить, что если в списке видов деятельности в тексте есть слово «потребитель», то в таком случае можно работать только с физическими лицами.
 
Уже совсем скоро будут приняты важные изменения для плательщиков НПД — будет расширен список видов деятельности, который начнет действовать с 01.10.2024 г. Для вашего удобства мы собрали полный список в конце статьи. 
 
 

Важные нюансы для юридических лиц при работе с НПД

В 2023 году Министерство по налогам и сборам акцентировало внимание юридических лиц на том, что использование НПД не должно приводить к подмене трудовых отношений. Это касается случаев, когда бизнес-субъекты (организации или индивидуальные предприниматели) заключают договоры с физическими лицами, которые являются плательщиками НПД и по сути выполняют обязанности, характерные для трудовых договоров.
 
— Министерство также выделило ряд критериев, которые могут свидетельствовать о подмене трудовых отношений. В частности, при использовании НПД лицо должно вести независимую деятельность, то есть самостоятельно выбирать клиентов и самостоятельно определять условия работы, включая сроки, место и способ выполнения работ или предоставления услуг. Это не означает, что заказчик не может напрямую обратиться самозанятому НПД. Важно, что заказчик не может определять, например, график работы нанятого самозанятого, оказывающего услуги как НПД, — комментирует Марина Назарчук.
 
При этом физические лица выражают значительную удовлетворенность новым налоговым порядком, который позволяет им реализовывать результаты своего труда.
 
— Иногда слышу, что НПД – это новые ИП. Но это не так. Здесь колоссальная разница в налоговом режиме, в ведении бухгалтерской отчетности, в возможности иметь наемных работников, ответственности по принятым на себя обязательствам. Например, плательщики НПД могут работать только самостоятельно, ИП же может иметь до 3 работников. ИП платят 20% подоходного налога + взносы ФСЗН, а НПД платят 10 % и там уже включены взносы в ФСЗН. Также, если доход плательщика НПД  от организаций и ИП, состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь, в целом за год превышает 60.000, то налоговая ставка будет 20%, — говорит эксперт.
 
 

Ошибки НПД

Юрист Марина Назарчук обращает внимание и на то, что НПД часто совершают одни и те же ошибки.
 
Например, самозанятые НПД обязаны сформировать чек и обеспечить его передачу заказчику. За неформирование чека предусмотрена административная ответственность (ст. 13.14 КоАП Республики Беларусь) в виде штрафа до 30 базовых величин.
 
— Чек формируется на каждую услугу отдельно, суммировать чеки нельзя. Так, по наличным платежам чек формируется в момент получения расчета, по безналичным —  формировать чеки можно до 7 числа месяца, следующего за отчетным. Например, все чеки по безналичным расчетам за май можно сформировать до 7 июня, — говорит Марина Назарчук. 
 
В чеках нужно указывать полную сумму, даже если на счет пришла сумма меньше из-за банковских комиссий. Получается, что сумма комиссии, забранная банком, тоже облагается налогом.
 
Еще одним нарушением эксперт выделяет неверное указание вида сделки (продажа или услуга). Например, реализация товаров — это продажа, а фотосъемка — это услуга.
 
— Или вот еще одна из распространенных ошибок. Плательщик НПД неправильно заполняет графу «наименование реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг». Например, в этой графе вместо парикмахерские услуги или стрижка, пишет просто слово «волосы» или «ногти» вместо «маникюр», — говорит эксперт.
 
Все так же остался неизменным запрет на работу с нанимателем, а с января 2024 года введен запрет на работу в статусе НПД с бывшим нанимателем после увольнения в течение трех лет. То есть, если человек увольняется из компании, а потом начинает работу с ней как НПД, то этого нельзя делать, пока не пройдет 3 года с момента увольнения.  Однако законодательство не запрещает работать с бывшим нанимателем в другом статусе, например по договору подряда или возмездного оказания услуг.
 
 
— Если вдруг у вас нестабильный доход по НПД, то никаких налогов платить не нужно. Логика простая: нет дохода – нет налога. Но если вы сниметесь с учета НПД, а потом через какое-то время зарегистрируетесь, то вычет в 2.000 рублей вам уже доступен не будет. Он положен только впервые зарегистрированным, — комментирует Марина Назарчук.
 
Помимо налогового режима НПД, физические лица могут платить единый налог, который платится до начала месяца осуществления деятельности в фиксированной сумме, в зависимости от вида деятельности и места ее осуществления, или, если это онлайн-услуга, то в зависимости от места регистрации физического лица.
 
Что выгоднее: быть плательщиком НПД или платить единый налог? Зависит от размера вашего дохода.
 
— В связи с принятием Закона «Об изменении законов по вопросам предпринимательской деятельности» в текущем году, полагаю, что количество лиц получивших статус лиц, занимающихся самостоятельной профессиональной деятельностью, станет значительно больше, — сделала выводы Марина Назарчук о перспективе роста количества НПД в Беларуси в текущем году.
 

 

Полный перечень видов деятельности для самозанятых НПД, который планируют ввести с 1 октября 2024 года 

 

Читайте также:

 

Фото: предоставлены спикером и unsplash.com   
Открыть полную версию